Lorsque nous réalisons des Plans de mobilité employeurs, nos clients nous demandent souvent si le passage au covoiturage ne reviendra pas plus cher à leurs salariés qui bénéficient d’une réduction d’impôt. Voici le vrai du faux.
SOMMAIRE
Comment calculer votre déduction d'impôt liée à vos trajets
Etapes du calcul
Contexte : l'enjeu du covoiturage 🚗
Aujourd'hui, le taux moyen de remplissage d'un véhicule en France est d'environ 1,43 personne par voiture pour les distances inférieures à 100 km, et ce chiffre descend à 1,07 personne par voiture pour les trajets domicile-travail. Autrement dit, une grande partie des déplacements domicile-travail se fait seul, ce qui représente un gaspillage de ressources économiques et environnementales.
Le covoiturage est souvent présenté comme une solution écologique et économique pour réduire les coûts de transport, la pollution et la congestion routière. Pourtant, une résistance persiste chez certains automobilistes qui affirment que rouler seul en déclarant leurs frais réels leur permet de réduire leurs impôts et donc de faire des économies.
Or, cette idée repose sur une mauvaise compréhension du fonctionnement réel de l'impôt et des dépenses effectives liées à l'usage d'un véhicule. En réalité, le covoiturage est souvent plus avantageux financièrement, même en tenant compte de la déduction des frais réels.
1km à Pied est un bureau d'étude mobilité qui accompagne les entreprises et les collectivités dans l'optimisation des trajets domicile-travail des salariés grâce à des solutions basées sur la data. Notre mission ? Réduire les distances parcourues en voiture individuelle et favoriser les alternatives durables comme le covoiturage.
L'argument des frais réels : une fausse bonne idée 🧐
Certains automobilistes estiment que déclarer leurs frais réels leur permet d'économiser de l'argent grâce à la réduction de leur impôt sur le revenu. Cette idée repose sur le raisonnement suivant : lors de sa déclaration d’impôt, on peut soustraire à son revenu imposable nos frais de déplacement domicile-travail. On peut choisir entre un abattement de 10% de son salaire, et déclarer ses frais réels. Que l’on choisisse l’une ou l’autre méthode, le montant obtenu sera déduit du revenu net imposable, c’est-à-dire du revenu qui permet de déterminer le montant de l’impôt sur le revenu. Plus ce revenu est grand, plus le montant de l’impôt à payer est élevé. Et donc plus on déclare de frais réels, plus on réduit son revenu net imposable, et donc moins on paye d'impôts.
Et donc voilà l’idée reçue : si j’augmente mes dépenses de frais de déplacement domicile-travail, j’augmente mes frais réels, et donc je diminue mon impôt sur le revenu.
Oui mais non ! Cette logique ne prend pas en compte un élément essentiel : ce n'est pas parce qu'on paye moins d'impôts qu'on gagne plus d'argent ! Les frais réels ne sont pas une prime ou un avantage financier, mais une reconnaissance des dépenses engagées pour le travail. Autrement dit, ils permettent seulement de récupérer une partie de l'argent dépensé, mais pas la totalité. Et donc le covoiturage n'est pas nécessairement moins avantageux financièrement que l'autosolisme.
Mais tout d’abord, voici une explication sur le forfait mobilité durable et la prime carburant, nécessaire pour pouvoir ensuite calculer votre déduction d'impôt liée à vos trajets.
Forfait mobilités durables et prime carburant ⛽💶
Si vous travaillez dans le secteur privé, votre entreprise peut choisir de vous verser une prime carburant et / ou un forfait mobilité durable (FMD), pour vous dédommager en partie des frais que vous engagez pour vous rendre sur votre lieu de travail.
La prime carburant a pour but de prendre en charge partiellement les frais de carburant, et le FMD permet d'inciter à utiliser un mode de transport alternatif.
Ces aides à la mobilité sont exonérées d'impôt sur le revenu dans une certaine limite. Si vous touchez ces aides, vous devrez donc peut-être en déclarer une partie aux impôts.
Si vous possédez un abonnement aux transports en commun pris en charge en partie par votre entreprise, le FMD est exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite de 900€ par an, et la prime carburant n'est pas exonérée d'impôt.
Si vous n'avez pas d'abonnement aux transports en commun, et que vous ne bénéficiez pas non plus de la prime carburant, le FMD est exonéré d'impôt dans la limite de 600€ par an.
Si vous n'avez pas d'abonnement aux transports en commun, et que vous recevez une prime carburant, le FMD est exonéré d'impôt dans la limite de 600€, dont au maximum 300€ pour les frais de carburant.
Lire aussi : Le Forfait Mobilité Durable de A à Z
Comment calculer votre déduction d'impôt liée à vos trajets ?💰
Pour bien comprendre pourquoi le covoiturage est plus avantageux, nous allons faire un petit rappel sur le fonctionnement de la déduction d'impôt et comment la calculer.
Etape 1 : Calcul des dépenses liées au transport
La première étape consiste à calculer combien on a dépensé pour se rendre à son travail. Pour cela, vous avez deux possibilités :
sommer toutes vos dépenses liées à votre voiture (carburant, assurance, entretien et réparations, intérêts d'emprunt du véhicule, amortissement du véhicule, frais de stationnement et de péage liés au travail),
utiliser le barème kilométrique mis en place par l’administration fiscale (nous vous recommandons cette méthode car le barème est généralement avantageux et fait gagner du temps à tout le monde). Vous pouvez accéder ici au simulateur des frais kilométriques du gouvernement.
Vous obtenez donc vos dépenses liées au transport.
Etape 2 : Calcul des dépenses de transports restantes
Il faut ensuite déduire de ces dépenses les frais remboursés, qui peuvent venir :
de la prime carburant
du passager du covoiturage si vous êtes conducteur d'un covoiturage.
Vous obtenez alors ce qu’il vous reste réellement à payer pour vos déplacements domicile-travail :
Dépenses finales = dépenses liées au transport - forfait mobilité durable (FMD) - prime carburant - indemnités covoiturage |
A noter que d'autres types de dépenses sont déductibles des impôts, notamment :
Pensions alimentaires versées à des enfants (mineurs ou majeurs), à un parent ou à son ex-conjoint
Frais d'hébergement d'une personne âgée
Cotisations d'épargne retraite.
Si vous êtes dans l'un de ces cas, vous devez ajouter ces dépenses aux dépenses finales.
Etape 3 : Déterminer les revenus imposables
Les revenus imposables comprennent :
Pensions, retraites
Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA)
Mais vous devez aussi y ajouter, si vous êtes concernés :
le montant du FMD dépassant la limite d'exonération d'impôt
le montant de la prime carburant dépassant la limite d'exonération d'impôt
Etape 4 : Calcul du revenu net imposable
Pour obtenir le revenu net imposable, c'est-à-dire revenu à partir duquel sera calculé l'impôt, il faut prendre en compte le salaire net, lui retrancher les dépenses finales liées au transport, puis ajouter tous les autres revenus imposables :
Revenu net imposable = salaire net + FMD imposable + prime carburant imposable - dépenses finales |
Etape 5 : Calcul du quotient familial
Une fois que vous avez obtenu votre revenu net imposable, vous devez le diviser par votre nombre de parts fiscales pour obtenir votre quotient familial :
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales |
Voici un tableau donnant le nombre de parts en fonction de plusieurs situations familiales en 2024 :
Etape 6 : Barème progressif de l'impôt sur le revenu
Vous devez ensuite utiliser le barème progressif de l'impôt sur le revenu ci-dessous et l'appliquer à votre quotient familial. Cela vous permettra de déterminer votre taux d'imposition.
⚠️ Il s'agit d'un calcul par TRANCHE. Cela signifie que si votre quotient familial est par exemple de 30 000€, alors :
impôt pour la tranche 1 : la tranche de revenu jusqu'à 11 294€ est imposée à 0%, donc impôt tranche 1 = 11 294 x 0% = 0€
impôt pour la tranche 2 : la tranche de revenu de 11 295€ à 28 797€ est imposée à 11%, donc impôt tranche 2 = (28 797 - 11 294) x 11%= 1 925,33€
impôt pour la tranche 3 : la tranche de revenu de 28 798€ à 30 000€ est imposée à 30%, donc impôt tranche 3 = (30 000 - 28 798) x 30% =360,6€
Le résultat final est donc impôt tranche 1 + impôt tranche 2 + impôt tranche 3 = 0€ + 1 925,33€ + 360,6€ = 2 285,93€.
Etape 7 : Calcul de l'impôt sur le revenu
Dans l'étape précédente, vous avez donc obtenu le résultat de l'application du barème progressif de l'impôt sur le revenu sur le quotient familial. Il reste alors à le multiplier par le nombre de parts fiscales pour obtenir l'impôt à payer :
Impôt à payer = résultat du barème progressif × nombre de parts fiscales. |
Etape 8 : Calcul du revenu net après impôt
On peut alors déterminer le revenu net après impôt :
Revenu net après impôt = salaire net - impôt. |
Dans plusieurs cas, on observe que le revenu net en covoiturant est inférieur à celui qu'on obtient en étant seul en voiture.
En effet, le revenu net après impôt ne prend pas en compte les dépenses faites par le salarié. L'impôt étant plus élevé pour le covoiturage, puisque la déduction d'impôt est plus faible, il n'est pas anormal de constater un revenu net après impôt plus faible que dans le cas où le salarié utilise sa voiture seul. Mais cela ne signifie pas que le covoiturage est désavantageux. L'important est de ne pas s'arrêter à cette étape et de comparer le revenu final (revenu net après impôt moins les dépenses finales) obtenu à l'étape suivante.
Etape 9 : Calcul du revenu final
Le revenu net ne représente pas ce que vous aurez dans votre poche à la fin de l'année ! Il faut pour cela que vous enleviez toutes les dépenses que vous avez dû faire pour vos déplacements :
Revenu final = revenu net après impôt - dépenses finales. |
Le revenu final est l'indicateur pertinent pour comparer les différentes options de transport.
Dans tous les cas, on constate que l'économie réalisée sur la réduction d'impôt lorsque le salarié prend sa voiture seule, est inférieure à l'économie réalisée sur les dépenses liées au transport lorsque le salarié fait du covoiturage.
Le covoiturage réduit drastiquement les dépenses de transport, ce qui compense largement la légère augmentation de l'impôt éventuellement observée. Autrement dit, même si l'impôt augmente un peu, les économies réalisées sur les frais de voiture sont bien plus importantes.
Lire aussi : Mesurez l'impact de vos trajets
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Pour démontrer que le covoiturage est financièrement plus intéressant, et pour vous éviter les calculs, 1 km à Pied a mis au point un simulateur qui vous montre votre revenu final en fonction du mode de transport choisi, et en tenant compte de tous les paramètres fiscaux et économiques. Vous pouvez modifier plusieurs paramètres, notamment la distance travail-domicile, le salaire et la puissance fiscale de votre véhicule, pour pouvoir l'adapter au plus juste à votre situation.
Conclusion : le covoiturage est avantageux financièrement
L'argument selon lequel déclarer ses frais réels permet de faire des économies par rapport au covoiturage repose sur une confusion entre réduction d'impôt et réelle économie financière. En réalité, les frais réels ne permettent que de récupérer une partie des coûts engagés, alors que le covoiturage permet de réduire directement les dépenses.
En intégrant tous les paramètres financiers et fiscaux, il est clair que covoiturer est une solution financièrement bien plus avantageuse, en plus d'être plus écologique 🌍 et de créer du lien 🤝. C’est d’autant plus avantageux pour les 2,7 millions de travailleurs qui touchent le SMIC : ils ne sont pas imposables, et ne bénéficient donc pas de réduction d’impôts.
Alors si vous avez besoin de notre savoir-faire pour changer les habitudes de vos salariés, n’hésitez pas à nous contacter ! Notre expertise en :
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A très vite !
L'équipe 1km à Pied
